Центр дополнительного образования (Архив)
Воскресенье, 11.04.2021, 04:10
» Меню сайта
» Статистика

Онлайн всего: 3
Гостей: 3
Пользователей: 0
Часть 4-я "Работа на складе"

Познакомимся с частью операций, которые мы можем проводить на нашем складе:

1)                  Пересортица

Практически каждая организация, имеющая широкий ассортимент товаров и значительный их оборот, сталкивается с так называемой пересортицей. Пересортица - это появление излишков одного сорта и недостачи другого сорта товаров одного и того же наименования.

Например, когда в магазине выявлены излишки 300 г маргарина высшего сорта и недостача 300 г маргарина первого сорта. Пересортица может возникнуть и когда обнаружен излишек по одному виду и недостача по другому виду товаров того же наименования, но другой марки. Например, недостача 20 пар кроссовок Reebok и излишек такого же количества пар кроссовок Adidas.

Причинами возникновения пересортицы могут быть:

- отсутствие порядка приемки и хранения товаров на складе, а также порядка документооборота;

- недостаточный внутренний контроль движения товаров;

- халатное отношение материально ответственных лиц к своим обязанностям;

- другие причины.

Согласно Методическим указаниям N 49, может быть допущен взаимный зачет излишков и недостач, образовавшихся в результате пересортицы. Но следует учесть, что такой зачет может быть возможен только:

- за один и тот же проверяемый период;

- у одного и того же материально ответственного лица;

- в отношении товаров одного и того же наименования и равного количества.

Следовательно, проводить взаимный зачет недостач излишками по товарам разных наименований, даже однородных недопустимо.

Материально ответственные лица должны представить подробные объяснения инвентаризационной комиссии о допущенной пересортице. Решение о взаимном зачете излишков и недостач в результате пересортицы принимает руководитель предприятия.

Документ «Пересортица товаров» предназначен для фиксирования факта пересортицы товаров. В документе фиксируется информация о списанном товаре (Номенклатура (списание)) и об оприходованном товаре (Номенклатура (оприходование)). Документ оформляется по конкретной организации, складу и подразделению.

Документ может быть оформлен двумя способами:

- На основании данных пересчета товаров в рамках проведенной инвентаризации. При этом программа автоматически подбирает список товаров, по которым может быть зарегистрирована пересортица. Для оформления документа пересортицы используется обработка !Оформление излишков и недостачи товаров».

- На основании фактического обнаружения факта пересортицы товаров. В этом случае список товаров, по которым надо зачесть пересортицу заполняется в табличной части документа вручную.

После оформления документа Пересортица товаров его можно распечатать по форме Акт о пересортице товаров.

Рассмотрим следующую ситуацию: согласно рис. 3.8 на нашем складе хранятся 26 шт. пирожное «Заварное» и 22 шт. пирожное «Картошка».  При проверке выявлено, что на самом деле у нас хранятся 19 пирожное «Заварное» и 29 пирожных «Картошка» т.е. недостача 7 шт. пирожное «Заварное» и избыток 7 шт. пирожное «Картошка». Проведем пересортицу.

Раздел «Склад» - Панель навигации – Группа «Излишки, недостачи, порчи» - «Складские акты» - Вкладыш «Акты» - «Создать» - «Пересортицу товаров». Введем название подразделения «Торговый отдел» (рис. 4.1.).

Рис. 4.1.

Выберем статью расходов – жмем кнопку «Выбрать» (кнопка – «три точки») (рис. 4.2). Статьи расходов указываются при регистрации всех расходов предприятия, кроме расходов на закупку товаров и работ. Статьи расходов являются классификатором, в разрезе которого можно проанализировать источники возникновения расходов.

 

Рис. 4.2.

В представленном списке, нет подходящей статьи, поэтому жмем «Создать». Заполним согласно рис. 4.3.

Рис. 4.3.

Жмем «Записать и закрыть». Отбиваем созданную статью расходов в карточку. Аналогично создаем статью доходов. Заполняем табличную часть согласно рис. 4.4.

Рис. 4.4.

Жмем «Провести». Смотрим «Перейти»-«Движения товаров» для анализа роль данного документа. Раскроем регистр накопления «Партии товаров организации» (рис. 4.5.). Отмечаем приход 7 шт. номенклатурных позиций «Пирожное Картошка» на сумму 189 руб. (27 руб./шт.*7 шт.).

Рис. 4.5.

Раскроем регистр накопления «Себестоимость товаров» (рис. 4.6). Видим расход 7 шт. пирожное «Заварное» без стоимости и приход 7 шт. пирожное «Картошка» со стоимостью.

Рис. 4.6.

В регистрах «Товары организации», «Товары на складах» и «Свободные остатки» увидим записи о количественных изменениях товаров (приход и расход).

Откроем «Партии товаров организации» и нажмем на кнопку «Актуализировать партии». Проанализируем информацию в данном окне (рис. 4.7.)

Рис. 4.7.

В результате пересортицы отмечается поступление новой партии – пирожное «Картошка» 7 шт. – на сумму 189 руб. Также производится списание 7 шт. пирожное «Заварное» по партии «ввод начальных остатков» (тогда поступило 11 шт.) – на сумму 168 руб. (24 руб./шт.*7 шт.).

Открываем созданный ранее регламентный документ «Расчет себестоимости», перепроводим его (вариант расчета – ФИФО (скользящая оценка)). Открываем в данном документе «Перейти» - «Документы движения». Откроем регистр накопления «Себестоимость товаров» (рис. 4.8.).

Рис. 4.8.

Видим суммарное списание себестоимости по пирожному «Заварное» - 168 руб. Закроем данный документ. Откроем отчет «Оборотные средства по организациям» (рис. 4.9).

Рис. 4.9.

Сравним данные по товарам на складе с рис. 3.16. Сейчас общая стоимость оценена в 6 204.81 руб (было 6 183.81 – списали 168 руб. + добавили 189 руб.). Посмотрит отчет «Остатки товаров на складах» (рис. 4.10). Результат отражает действительное положение вещей.


Рис. 4.10.

Просмотрим отчет «Себестоимость выбывших товаров» (рис. 4.11). Видим две колонки определяющих выбытие через пересортицу и реализацию.

Рис. 4.11

Списана партия пирожных из документа ввод остатков, на нее добавленная стоимость (доставка) не распространяется – поэтому мы видим цену в 24 руб.

Проанализируем отчет «Себестоимость поступивших товаров» (рис. 4.12) сравним с рис. 2.13.

Рис. 4.12.

Итого теперь равно 75 шт. (поступило по документам 68 шт. + 7 шт. поступление по пересортице.).

Увеличение произошло по позиции «Пирожное картошка» - 29 шт. по 27 руб. – 783 руб.

Суммарная себестоимость выросла = 783 руб. + 44,49 руб. (доп. расходы) = 827.49.

Средняя цена 827.49 / 29 шт. = 28.53 руб./шт.

Итого: себестоимость поступивших товаров выросла по сравнению с рис. 2.13. на 189 руб. (партия пирожных «Картошка»). Рассмотрим отчет «Анализ себестоимости товаров» (рис. 4.13)

Рис. 4.13

Мы видим информацию схожую с предыдущими отчетами. Столбец приход – отчет «Себестоимость поступивших товаров», столбец «Расход» - отчет «Себестоимость выбывших товаров».

В столбце «Конечный остаток» мы увидим итоговое положение вещей (Приход+Остаток-Расход).

2)  Инвентаризация.

Инвентаризация – это способ проверки соответствия фактического наличия имущества в натуре по данным бухгалтерского учета. При инвентаризации решаются следующие задачи: -выявляется фактическое наличие объектов длительного пользования, финансовых вложений, материально - производственных запасов, незавершенного производства и денежных средств в целях обеспечения их сохранности; -определяется фактическое количество использованных на производство материально - производственных ресурсов; -появляется возможность оценить товарно - материальные ресурсы с учетом их рыночной стоимости и физического состояния; -проверяется соблюдение правил и условий хранения материальных ценностей, ценных бумаг и денежных средств, а также правил содержания и эксплуатации основных средств, использования нематериальных активов.

Заходим в раздел «Администрирование» - Панель навигации – «Склад и доставка» - ставим галочку в пункте «Распоряжения на инвентаризацию» (рис. 4.14).

Рис. 4.14.

После этого идем в раздел «Склад» и начинаем проводить инвентаризацию.

Создаем «Распоряжение на инвентаризацию».

Документ предназначен для формирования документов необходимых для проведения и отражения факта инвентаризации товаров (выполнения пересчетов товаров и последующего оформления выявленных расхождений между фактическим наличием товаров и учетными данными.). В документе необходимо указать склад, на котором проводится инвентаризация и период, в течение которого будет проводиться инвентаризация. Инвентаризация может проводиться на любых складах торгового предприятия: оптовых, розничных складах, складах с разделением по помещениям, складах с адресным хранением товаров в ячейках. Открытием проведения инвентаризационной компании на конкретном складе является проведение документа в статусе «В работе». Закрытие распоряжения на инвентаризацию (присвоение статуса «Закрыт») означает, что пересчет товаров на складе закончен: оформлены все документы пересчета товаров, на адресном складе оформлены ордера на отражение излишков и недостач. Теперь на основании этих данных бухгалтер может начать распределять излишки и недостачи по организациям и оформлять финансовые документы (например, списание, оприходование и т.д).

В Панели навигации выбираем «Распоряжения на инвентаризацию». Жмем «Создать». Укажем период инвентаризации и статус «В работе» (рис. 4.15)

Рис. 4.15.

Проводим распоряжение. Инвентаризация началась.

Откроем журнал документов «Пересчеты товаров». На вкладыше «Распоряжения на инвентаризацию товаров» мы видим созданное нами распоряжение. Выделим его, жмем кнопку «Создать пересчет товаров». В появившемся документе устанавливаем статус «В работе» (он ставится автоматически), кнопкой отбор можно задать параметры отбора номенклатуры – вывести результат кнопкой «Заполнить по отбору», кнопкой «Добавить» - можно добавить необходимые позиции номенклатуры. Жмем кнопку «Заполнить по отбору» - при установленном по умолчанию отборе (количество не равно 0), мы получаем все позиции номенклатуры зарегистрированные на нашем складе (рис. 4.16).

Рис. 4.16.

Проводим документ. Печатаем «Бланк задания на пересчет товаров». Полученный документ заполняет ответственный работник по складу (вписывает фактическое состояние). После этого результаты пересчета необходимо занести в документ «Пересчет товаров». В документе «Пересчет товаров» устанавливаем статус «Внесение результатов» и вводим данные по фактическому количеству (рис. 4.17.)

Рис. 4.17.

В нашем случае недостает 1 шт. пирожное «Заварное», 1 шт. пирожное «Картошка» и 3 шт. избыточные торт «Весенний».

Окончание пересчета считается установление статуса «Выполнено». Проведем документ. Откроем «Распоряжение на инвентаризацию» и рассмотрим вкладыши «Оформление» и «Структура подчиненности». На вкладыше «Оформление» мы увидим информацию о необходимости оформить акты недостач и излишков. На вкладыше «Структура подчиненности» мы видим документы, связанные с нашей инвентаризацией (в частности видим пересчет товаров). Перейдем на основную часть карточки «Распоряжения на инвентаризацию» и создадим документы списания и оприходывания товаров при помощи помощника. Жмем кнопку «Создать на основании» - «Помощник оформления складских актов».

Помощник оформления излишков и недостач предназначен для оформления финансовых документов (складских актов): Оприходование товаров, Списание товаров и Пересортица товаров на основании данных о пересчетах товаров в рамках проведенной инвентаризации.
С помощью этой обработки излишки и недостачи товаров распределяются по организациям и автоматически формируются финансовые документы для каждой организации.
Документы пересчета товаров оформляются по складам (помещениям) без указания конкретной организации. При оформлении финансовых документов должна быть указана конкретная организация, на которую должны быть отнесены доходы и расходы, возникающие в результате оформления операций по списанию и оприходованию товаров.

В пункте «Организации» жмем кнопку «Добавить» и в появившемся окне «Список значений» добавляем наше предприятие «Маленький слон», нажав кнопку «Ок» переносим наш выбор его обратно в помощник (рис. 4.18).

Рис. 4.18.

В обработке «Помощник оформления складских актов» перейдите на страницу «К оформлению». В списке «Товары к оприходованию» будут показаны те товары, по которым были зарегистрирована излишки. В нижней части показывается список тех организаций, которые были указаны в настройке обработки.

Установив курсор на строку с товаром, по которым регистрируется оприходование можно посмотреть остаток к оприходованию, который зарегистрирован по каждой организации. Распределение излишков товаров можно произвести автоматически или вручную.

Для автоматического отнесения излишков товаров на конкретную организацию выполните следующие действия. Выделите в верхнем списке те записи о товарах, по которым зарегистрирован излишек и которые необходимо отнести на конкретную организацию. Нажмите на кнопку «Распределить по организациям». В появившемся диалоговом окне выберите ту организацию, на которую необходимо отнести излишек товаров и нажмите на кнопку ОК. Аналогичным образом отнесите излишки товаров на другую организацию. Информация о распределении товаров по организациям будет показана в списке организаций в поле «К оприходованию». Также для каждого товара будет показана информация об остатках оприходованного товара после распределения товаров по организациям.

Если все излишки товаров необходимо отнести на одну организацию, то для выделения всех товаров в списке используйте сочетание клавиш CTRL+A. Если излишек одного и того же товара должен быть отнесен к разным организациям в определенных количествах, то используйте возможность ручного распределения. Для каждого товара укажите соответствующее количество по каждой организации в поле «К оприходованию».

В обработке «Помощник оформления складских актов» перейдите на страницу «К оформлению». В списке «Товары к списанию» будут показаны те товары , по которым была зарегистрирована недостача. В нижней части показывается список тех организаций, которые были указаны в настройке обработки.

Установив курсор на строку с товаром, по которым регистрируется списание можно посмотреть остаток товаров к списанию, который зарегистрирован по каждой организации и цену, по которой будет списан данный товар. В качестве цены товара показывается расчитанная на момент оформления документа списания себестоимость товара по данной организации. Распределение товаров по организациям можно произвести автоматически или вручную.

Для автоматического распределения товаров по организациям выполните следующие действия.

Выделите в списке Товары к списанию те записи о товарах, по которым зарегистрирована недостача, и которые необходимо распределить по организациям. Для выделения всех записей в списке используйте сочетание клавиш CTRL+A.

Нажмите на кнопку «Распределить по организациям».

В появившемся диалоговом окне укажите тот порядок, по которому должны формироваться документы по организациям.

Распределение товаров по организациям будет производиться последовательно в соответствии с зарегистрированными остатками товаров организаций.

Информация о распределении товаров по организациям будет показана в списке организаций в поле «К списанию». Также для каждого товара будет показана информация об остатках списанного товара по организациям (Рис. 4.19).

Рис. 4.19.

На вкладыше «Документы» выбираем по очереди операции «Списание» и «Оприходывание» и жмем кнопку «Оформит операцию», в создавшихся документах установим подразделение «Торговый отдел» и статью «Пересортица» (в документе оприходывания установите цену торта – 320 руб. – хотя существуют в карточке варианты списать по себестоимости и по цене продажи; в документах списания товары будут списываться по ценам поступления). Проведите эти документы. Закройте помощник оформления складских актов. Установим статус «Распоряжения на инвентаризацию» - «Закрыт». Инвентаризация окончена.

Актуализируете партии товаров организации (рис. 4.20).

Рис. 4.20.

Обратите внимание: пирожные списываются из партии ввода остатков.

Перепроведите регламентный документ «Расчет себестоимости». Откроем документ «Анализ себестоимости товаров» (рис. 4.21).

Рис. 4.21.

Проанализируем результат – конечный остаток (сравним с рис. 4.13). Пирожное «Заварное» уменьшилось на 1 шт. (из партии ввода остатков) и из стоимости поступления забрала 24 руб. (на нее не распространится дополнительные расходы, это была партии ввода остатков). Аналогичная ситуация с пирожным «Картошка» (ушла 1 шт. из партии ввода остатков и забрала 27 руб. без дополнительных расходов). Количество тортов увеличилось на 3 шт., стоимость поступления выросла на 960 руб. – чистая стоимость тортов, т.к. при оприходывании мы никакие дополнительные расходы не учитывали, значит данная пария оприходывания добавилась без доп. расходов. Сумма дополнительных расходов по всем товарам осталась не тронутой, так как не были задеты товары из партий поступления. В целом себестоимость остатков товаров изменилась – так как она высчитывается: (стоимость поступления + доп. расходы) / Количество.

В заключении рассмотрим отчет «Оборотные средства организации» (рис. 4.22). Изменению подверглись строка «Товары на складе» (Предыдущее значение (рис. 4.9)  6 204.81 руб – списание 2-х пирожных (24 руб. и 27 руб.) + 3 торта (960 руб.).


Рис. 4.22


Зайдем в раздел «Финансы»-«Регламентные документы»-«Создать»-«Распределение расходов и доходов».  Нажмем верхнюю кнопку «Заполнить по остаткам» и увидим что вкладыши «Доходы» и «Расходы» заполнились информацией о статье даходов «Пересортица», именно по ней мы отражали оприходывание и списание товаров по результатам инвентаризации. Данное название несовсем верно отображает ситуацию, поэтому прямо здесь, в строке табличной части вкладыша «Доходы» переименуем ее. Жмем кнопку «Открыть» (изображение лупы) и сменим название на «Инвентаризация», аналогично переименуем статью расходов «Пересортица» на вкладыше «Расходы».

Обратите внимание на суммы:

- на вкладыше «Расходы» стоит 51 руб. (списание двух пирожных по ценам 24 руб. и 27 руб.)

- на вкладыше «Доходы» стоить 960 руб. (оприходывание трех тортов по цене 320 руб./шт.).

Определим способ распределения. Нажав на кнопку «Выбрать» открывается справочник «Способы распределения доходов и расходов по направлениям деятельности». Способ распределения по направлениям деятельности задает правило распределения доходов и расходов между указанными направлениями деятельности.

·                     При распределении пропорционально доходам - распределение идет по сумме выручке.

·                     При распределении пропорционально расходам - распределение идет по сумме себестоимости.

·                     При распределении пропорционально валовой прибыли - распределение идет по сумме валовой прибыли, т.е. разнице между выручкой и себестоимостью продаж.

·                     При распределении пропорционально коэффициентам - распределение идет пропорционально коэффициентам, заданным в способе распределения для каждого направления деятельности (Сумма коэффициентов, при распределении по направлении деятельности, не обязательно должна быть равна 100. Важно только соотношение между коэффициентами.)

Нажмем кнопку создать и введем данные согласно рис. 4.23.


Рис. 4.23.

 

Заполняя экранную форму, введем направление деятельности «Продажа». Справочник «Направления деятельности» содержит список направлений деятельности предприятия. В разрезе направлений деятельности можно отдельно учитывать все доходы и расходы и определять финансовый результат.

Созданный способ распределения «Первый способ» выбираем и для вкладыша «Доходы» и для вкладыша «Расходы». Жмем «Провести и закрыть».

Актуализируйте партии товаров и перепроведите регламентный документ «Расчет себестоимости».

Откроем отчет по финансам «Финансовые результаты по статьям расходов и доходов». Наши статьи расходов и доходов появились тут, мы видим статью «Доходов» «Инвентаризация» с суммой 960 руб. и статью расходов «Инвентаризация» с суммой (51 руб.). Скобки обозначают отрицательное число.

Откроем отчет «Финансовые результаты по направлениям деятельности»: в данном отчете отразилось по направлению деятельности «Продажа» - 909 руб (960 руб. – 51.руб), при этом выручка от продаж и себестоимость продаж пока стоят отдельной позицией в пустой строке напрвления деятельности.

Определим данные пункты в направление деятельности продажи, для общего учета.

Для выручки и себестоимости продаж способ распределения задается в «Настройке распределения продаж». Само распределение производится документом «Расчет себестоимости товаров».

Откроем раздел «Финансы» - «Настройки и справочники» - «настройки распределения продаж» (рис. 4.24).


Рис. 4.24.

Откроем данный справочник и жмем «Создать». Заполним согласно рис. 4.25.



Рис. 4.25.

Установим дату с которой будут распределятся продажи, выберем нашу организацию, установим отметку что распределяем на конкретное направление деятельности и выберем его название «Продажа».

Так же можно настраивать аналитику по конкретной номенклатурной позиции, подразделению и партнеру на специальное направление деятельности, для выделения его в отчетах. Жмем «Записать и закрыть». Закрываем окно настройки распределения продаж.

Откроем еще раз отчет «Финансовые результаты по направлениям деятельности»: все наши суммы объединились в данное направление деятельности.

Задание: измените направление деятельности для оприходывания и списания – «Пересортица и инвентаризация», перепроведите все соответствующие документы. В результате в отчете «Финансовые результаты по направлениям деятельности» должны быть две строки.

Подсказка: Произведите изменения способа распределения в документе «Распределение доходов и расходов» (создайте новый способ с указанием на новое направление деятельности). 



Видеоурок "Упрощение проведения инвентаризации на безордерном складе"



» Вход на сайт
» Поиск
» Календарь
«  Апрель 2021  »
ПнВтСрЧтПтСбВс
   1234
567891011
12131415161718
19202122232425
2627282930
» Архив записей
» Друзья сайта
Векслер В.А. © 2021Яндекс.Метрика